711sun.com:盘后3股发布业绩预告-更新中

时间:2020年11月12日 16:40:56 中财网
【16:38 *ST实达公布业绩预告】

证券简称:*ST实达 证券代码:600734 公告编号:第 2020-077号
福建实达集团股份有限公司
关于上海证券交易所《关于对福建实达集团股份有限公司
业绩预告事项的问询函》的回复公告

该公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整,对公司的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。


福建实达集团股份有限公司(以下简称“公司”、“上市公司”或“实达集团”)于 2020年 1月 22日收到上海证券交易所《关于对福建实达集团股份有限公司业绩预告事项的问询函》(上证公函【2020】0161号)(以下简称“问询函”),现将《问询函》有关问题回复如下: 问题一、前期,我部对公司 2018年年度报告发出事后审核问询函,要求公司、会计师、财务顾问对往来款项、存货、商誉的真实性、减值计提审慎性等问题进行核查,公司及相关方均回复称资产减值计提审慎。但公司本期对相关资产继续大额计提减值。请上述各方详细说明前期落实监管函件各项核查要求的程序和核查结果,明确是否需要对前期回复内容进行修改。

公司回复:
公司根据2018年度报告事后审核问询函各项核查要求认真落实核查了往来款项、存货、商誉的真实性、减值计提审慎性等事项,并进行了相关证据核查,审慎核查了各项减值准备计提的合理性,并全面核查了 2018年年度报告审核问询函中的各项回复,经充分调查分析年报问询函中相关问题,未发现需要对前期回复内容进行修改的事项。公司 2018年年度报告发出事后审核问询函回复中涉及本函件需进一步核查的问题具体如下: 一、2018年年度报告发出事后审核问询函回复问题 6.关于应收票据。年报显示,报告期末公司应收票据余额为 1.12亿元,同比下降 49.80%。公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据高达 10.32亿元,公司已对其中 10.01亿元银行承兑汇票终止确认。

请结合公司票据业务的开展情况补充披露:(1)公司应收票据前十大对象及其关联关系、对应金额、交易背景、兑付日、背书或贴现日、背书方等;(2)公司终止确认的已背书或1
贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据的交易背景,应收对象,是否附追索权,是否符合终止确认的条件,和公司进行票据贴现后资金的流入情况和实际用途。

公司回复:
1、公司应收票据前十大对象及其关联关系、对应金额、交易背景、兑付日、背书或贴现日、背书方等;
截至 2020年 8月 28日,公司 2018年期末应收票据余额前十大对象票据承兑付款情况如下: 单位:万元
前十大 对象票据 金额是否 存在 关联 关系交易 背景兑付日贴现日背书 日背书方 名称截至 2020 年 8月 28 日承兑付 款情况备注
深圳特发 东智科技 有限公司2,668.17销售电 源适配 器2019-1-09 至 2019-5-16未贴现未背书 2,668.17正常到 期托收
中怡数宽 科技(苏 州)有限公 司1,773.89销售电 源适配 器2018-12-30 至 2019-4-28未贴现未背书 1,773.89正常到 期托收
中兴通讯 股份有限 公司350.00销售手 机及配 件2019-2-262018-9-7  1,350.00到期日 前已贴 现收款
 950.00        
    2019-5-282018-12-27    
         到期日 前已贴 现收款
 50.00        
    2019-5-28 2018-12- 27深圳市良 研科技有 限公司  
         到期日 前已背 书
深圳市共 进电子股 份有限公 司88.16销售电 源适配 器2019-1-25未贴现未背书 1,148.58正常到 期托收
 782.64        
    2019-1-282018-9-3    
         到期日 前已贴 现收款
 277.78        
    2019-2-282018-12-10    
         到期日 前已贴 现收款
北京锤子 数码科技 有限公司932.98销售手 机充电 器2019-1-30 至 2019-4-30未贴现未背书 932.98跳票未 付,转入 应收账 款
2
太仓市同 维电子有 限公司558.39销售电 源适配 器2019-1-28 2019-2-28未贴现未背书 558.39正常到 期托收
北京东方 广视科技 股份有限 公司344.20销售电 源适配 器2019-2-24未贴现未背书 344.20正常到 期托收
上海剑桥 科技股份 有限公司322.50销售电 源适配 器2019-2-28未贴现未背书 322.50正常到 期托收
惠州迈腾 伟业科技 发展有限 公司306.72销售电 源适配 器2019-3-252018-12-28  306.72到期日前 已贴现收 款
深圳市微 浦技术有 限公司114.20销售电 源适配 器2019-2-25未贴现未背书 114.20正常到期 托收
 130.76        
    2019-4-252018-12-10  130.76到期日 前已贴 现收款
 47.04        
    2019-5-242018-12-28  47.04到期日 前已贴 现收款
2018年公司应收票据期末余额 1.12亿元,仅有北京锤子数码科技有限公司跳票,金额为 932.98万元,因对方面临破产,预计无法偿还,已转入应收账款全额计提坏账。

2、公司终止确认的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据的交易背景,应收对象,是否附追索权,是否符合终止确认的条件,和公司进行票据贴现后资金的流入情况和实际用途
2018年期末,公司终止确认的已背书或贴现在资产负债表日尚未到期的应收票据总额为 10.01亿元,均为公司客户按照合同约定向公司支付的货款。截至 2020年 8月 28日,已背书或贴现的应收票据索赔情况如下:
单位:万元
对象票据金额终止确认 方式交易背景截至 2020年 8 月 28日索赔 情况
深圳市兴飞科技有限公司28,983.43贴现销售整机、整机套料
南昌与德通讯技术有限公司24,500.00背书销售手机部件
南昌振华通信设备有限公司14,295.00背书销售散料
3
华通科技有限公司4,800.00背书销售手机 SKD、散料、整机
上海竑瑞贸易有限公司3,725.00贴现销售手机 SKD
中兴软件技术(南昌)有限公司3,046.00背书销售整机、主板、散料
北京东方广视科技股份有限公司1,273.05背书销售电源适配器
深圳辉烨通讯技术有限公司860.84背书销售充电器、电池、电源适 配器
中怡数宽科技(苏州)有限公司704.96背书销售电源适配器
其他17,953.90背书或贴现 
合计100,142.18   
如上表所述,2018年期末,公司终止确认的已背书或贴现在资产负债表日尚未到期的应收票据总额 10.01亿元,不存在因无法付款情况引起纠纷索赔情况。

立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“立信中联”)核查意见: 在对公司年度财务报表的审计过程中,我们对应收票据执行的审计程序包括但不限于: (1)对与应收票据相关的内部控制进行了解及测试;
(2)对期末应收票据执行了监盘程序,并检查与应收票据贴现相关的协议合同,注意票据的种类、号数、出票日、到期日、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符。

经核查,我们认为公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司 2019年度财务报表审计过程中了解的信息一致。

二、2018年年度报告发出事后审核问询函回复问题 7.关于应收账款。年报显示,报告期末公司应收账款账面余额为 34.37亿元,坏账准备计提金额为 0.63亿元。公司将其中 99%以上划分为按信用风险特征组合计提坏账准备,并将其划分为四组,每组对应不同业务板块,计提比例均不同。另外,单独计提坏账准备的应收账款共 4笔,预计无法收回,计提比例均为 100%。请公司补充披露:(1)分业务板块列示应收账款前十名的具体对象,对应的应收账款金额、账龄和坏账准备计提金额,并核实与公司是否存在关联关系;(2)结合各业务板块应收账款账龄分布、坏账的核销和回收、同行业可比公司等情况,说明公司各业务板块坏账计提标准的合理性和审慎性;(3)上述各单独计提坏账准备的应收账款的交易背景及形成原因、形成时间、交易对方是否公司关联方、减值依据。

公司回复:
1、分业务板块列示应收账款前十名的具体对象,对应的应收账款金额、账龄和坏账准备计提金额,并核实与公司是否存在关联关系
(1)截至 2020年 8月 28日,按分业务板块列示 2018年年末应收账款前十名的实际回收情况:
4
1)移动智能终端及配件业务板块 单位: 万元

单位名称期末余额账龄计提坏 账金额是否存 在关联 关系截至 2020年 8月 28日回款金额     截至2020年8 月 28日欠款 余额
     现金回款票据质量扣 款税差调整三方抵消合计 
上海竑瑞贸易有限公司43,435.580-6个月 39,592.32   3,700.6943,293.01142.56
YITONG XUNDA TECHNOLOGY (H.K.) LIMITED39,633.600-6个月 802.90   38,830.7039,633.60 
中兴发展有限公司36,792.220-6个月 17,135.00  753.9618,438.6536,327.61464.61
杭州西狗国际贸易有限公司24,432.900-6个月 8,123.95   16,308.9524,432.90 
中兴软件技术(南昌)有限公司17,919.720-6个月 17,561.35 358.37  17,919.72 
ANT INTERNATIONAL (HONGK
【16:37 *ST实达公布业绩预告】

立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
关于对福建实达集团股份有限公司
业绩预告事项问询函的回复
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP)
立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)
关于对福建实达集团股份有限公司
业绩预告事项问询函的回复
立信中联专复字[2020]D-0250号
上海证券交易所监管一部:
贵部于 2020年 1月 22日下发的上证公函【2020】0161号《关于对福建实达集团股份有限公司业绩预告事项的问询函》(以下简称“问询函”)已收悉。根据问询函的要求,立信中联会计师事务所(特殊普通合伙)作为福建实达集团股份有限公司简称“实达集团”、“上市公司”、“公司”)2019年度财务报表审计师,对问询函中要求我们发表意见的事项进行了核查。提供真实、完整的相关资料是实达集团管理层的责任,我们的责任是通过对实达集团提供资料的核查,对问询函中的特定问询事项发表意见。现就我们的回复意见说明如下: 问题一、前期,我部对公司 2018年年度报告发出事后审核问询函,要求公司、会计师、财务顾问对往来款项、存货、商誉的真实性、减值计提审慎性等问题进行核查,公司及相关方均回复称资产减值计提审慎。但公司本期对相关资产继续大额计提减值。请上述各方详细说明前期落实监管函件各项核查要求的程序和核查结果,明确是否需要对前期回复内容进行修改。
公司回复:
公司根据 2018年度报告事后审核问询函各项核查要求认真落实核查了往来款项、存货、商誉的真实性、减值计提审慎性等事项,并进行了相关证据核查,审慎核查了各项减值准备计提的合理性,并全面核查了 2018年年度报告审核问询函中的各项回复,经充分调查分析年报问询函中相关问题,未发现需要对前期回复内容进行修改的事项。公司 2018年年度报告发出事后审核问询函回复中涉及本函件需进一步核查的问题具体如下:
一、2018年年度报告发出事后审核问询函回复问题 6.关于应收票据。年报显示,报告期末公司应收票据余额为 1.12亿元,同比下降 49.80%。公司已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据高达 10.32亿元,公司已对其中1
10.01亿元银行承兑汇票终止确认。请结合公司票据业务的开展情况补充披露:(1)公司应收票据前十大对象及其关联关系、对应金额、交易背景、兑付日、背书或贴现日、背书方等;(2)公司终止确认的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据的交易背景,应收对象,是否附追索权,是否符合终止确认的条件,和公司进行票据贴现后资金的流入情况和实际用途。
公司回复:
1、 公司应收票据前十大对象及其关联关系、对应金额、交易背景、兑付日、背书或贴现日、背书方等;
截至 2020年 8月 28日,公司 2018年期末应收票据余额前十大对象票据承兑付款情况如下:
单位:万元
前十大 对象票据金 额是否 存在 关联 关系交易 背景兑付日贴现日背书 日背书方 名称截至 2020 年 8月 28 日承兑付 款情况备注
深圳特发 东智科技 有限公司2,668.17销售电 源适配 器2019-1-09 至 2019-5-16未贴现未背书 2,668.17正常到 期托收
中怡数宽 科技(苏 州)有限公 司1,773.89销售电 源适配 器2018-12-30 (注)至 2019-4-28未贴现未背书 1,773.89正常到 期托收
中兴通讯 股份有限 公司350.00销售手 机及配 件2019-2-262018-9-7  1,350.00到期日 前已贴 现收款
 950.00        
    2019-5-282018-12-27    
         到期日 前已贴 现收款
 50.00        
    2019-5-28 2018-12-深圳市良  
         到期日
2
      27研科技有 限公司 前已背 书
深圳市共 进电子股 份有限公 司88.16销售电 源适配 器2019-1-25未贴现未背书 1,148.58正常到 期托收
 782.64        
    2019-1-282018-9-3    
         到期日 前已贴 现收款
 277.78        
    2019-2-282018-12-10    
         到期日 前已贴 现收款
北京锤子 数码科技 有限公司932.98销售手 机充电 器2019-1-30 至 2019-4-30未贴现未背书 932.98跳票未 付,转入 应收账 款
太仓市同 维电子有 限公司558.39销售电 源适配 器2019-1-28 2019-2-28未贴现未背书 558.39正常到 期托收
北京东方 广视科技 股份有限 公司344.20销售电 源适配 器2019-2-24未贴现未背书 344.20正常到 期托收
上海剑桥 科技股份 有限公司322.50销售电 源适配 器2019-2-28未贴现未背书 322.50正常到 期托收
惠州迈腾 伟业科技 发展有限 公司306.72销售电 源适配 器2019-3-252018-12-28  306.72到期日前 已贴现收 款
深圳市微114.20销售电2019-2-25未贴现未背书 114.20正常到期
3
浦技术有 限公司  源适配 器     托收
 130.76        
    2019-4-252018-12-10  130.76到期日 前已贴 现收款
 47.04        
    2019-5-242018-12-28  47.04到期日 前已贴 现收款
2018年公司应收票据期末余额 1.12亿元,仅有北京锤子数码科技有限公司跳票,金额为 932.98万元,因对方面临破产,预计无法偿还,已转入应收账款全额计提坏账。

2、 公司终止确认的已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据的交易背景,应收对象,是否附追索权,是否符合终止确认的条件,和公司进行票据贴现后资金的流入情况和实际用途
2018年期末,公司终止确认的已背书或贴现在资产负债表日尚未到期的应收票据总额为 10.01亿元,均为公司客户按照合同约定向公司支付的货款。截至2020年 8月 28日,已背书或贴现的应收票据索赔情况如下:
单位:万元
对象票据金额终止确认方 式交易背景截至 2020年 8 月 28日索赔 情况
深圳市兴飞科技有限公司28,983.43贴现销售整机、整机套料
南昌与德通讯技术有限公司24,500.00背书销售手机部件
南昌振华通信设备有限公司14,295.00背书销售散料
华通科技有限公司4,800.00背书销售手机 SKD、散料、整机
上海竑瑞贸易有限公司3,725.00贴现销售手机 SKD
中兴软件技术(南昌)有限公司3,046.00背书销售整机、主板、散料
北京东方广视科技股份有限公司1,273.05背书销售电源适配器
深圳辉烨通讯技术有限公司860.84背书销售充电器、电池、电源适 配器
4
中怡数宽科技(苏州)有限公司704.96背书销售电源适配器
其他17,953.90背书或贴现 
合计100,142.18   
如上表所述,2018年期末,公司终止确认的已背书或贴现在资产负债表日尚未到期的应收票据总额 10.01亿元,不存在因无法付款情况引起纠纷索赔情况。

会计师意见:
在对公司年度财务报表的审计过程中,我们对应收票据执行的审计程序包括但不限于:
(1) 对与应收票据相关的内部控制进行了解及测试;
(2) 对期末应收票据执行了监盘程序,并检查与应收票据贴现相关的协议合同,注意票据的种类、号数、出票日、到期日、票面金额、交易合同号、付款人、承兑人、背书人姓名或单位名称以及利率、贴现率、收款日期、收回金额等是否与应收票据登记簿的记录相符。

经核查,我们认为公司上述与财务报表相关的回复说明与我们在执行公司2019 年度财务报表审计过程中了解的信息一致。
二、2018年年度报告发出事后审核问询函回复问题 7.关于应收账款。年报显示,报告期末公司应收账款账面余额为 34.37亿元,坏账准备计提金额为 0.63亿元。公司将其中 99%以上划分为按信用风险特征组合计提坏账准备,并将其划分为四组,每组对应不同业务板块,计提比例均不同。另外,单独计提坏账准备的应收账款共 4笔,预计无法收回,计提比例均为 100%。请公司补充披露:(1)分业务板块列示应收账款前十名的具体对象,对应的应收账款金额、账龄和坏账准备计提金额,并核实与公司是否存在关联关系;(2)结合各业务板块应收账款账龄分布、坏账的核销和回收、同行业可比公司等情况,说明公司各业务板块坏账计提标准的合理性和审慎性;(3)上述各单独计提坏账准备的应收账款的交易背景及形成原因、形成时间、交易对方是否公司关联方、减值依据。

公司回复:
1、分业务板块列示应收账款前十名的具体对象,对应的应收账款金额、账龄和坏账准备计提金额,并核实与公司是否存在关联关系
5
(1)截至 2020年 8月 28日,按分业务板块列示 2018年年末应收账款前十名的实际回收情况:
6
① 移动智能终端及配件业务板块
单位:万元
  中财网
各版头条
单位名称期末余额账龄计提坏 账金额是否存 在关联 关系截至 2020年 8月 28日回款金额     截至2020年8 月 28日欠款 余额
     现金回款票据质量扣 款税差调整三方抵消合计 
上海竑瑞贸易有限公司43,435.580-6个月 39,592.32   3,700.6943,293.01142.56
YITONG XUNDA TECHNOLOGY (H.K.) LIMITED39,633.600-6个月 802.90   38,830.7039,633.60 
中兴发展有限
【16:37 *ST实达公布业绩预告】

天风证券股份有限公司关于上海证券交易所
《关于对福建实达集团股份有限公司业绩预告事项的问询函》
有关问题的回复
上海证券交易所上市公司监管部:
根据贵部于 2020年 1月 22日下发的上证公函【2020】0161号《关于对福建实达集团股份有限公司业绩预告事项的问询函》(以下简称“《问询函》”),天风证券股份有限公司(以下简称“本独立财务顾问”)就问询函涉及财务顾问发表意见的相关问题进行了核查,现就有关情况回复如下:
问题1:前期,我部对公司2018年年度报告发出事后审核问询函,要求公司、会计师、财务顾问对往来款项、存货、商誉的真实性、减值计提审慎性等问题进行核查,公司及相关方均回复称资产减值计提审慎。但公司本期对相关资产继续大额计提减值。请上述各方详细说明前期落实监管函件各项核查要求的程序和核查结果,明确是否需要对前期回复内容进行修改。
回复:
一、本独立财务顾问前期关于“资产减值”相关问题的回复
问题 16.关于资产减值。…(4)是否存在相关方逃避减值补偿义务的情形,请重组财务顾问和评估机构发表意见。
回复意见:经核查,本独立财务顾问认为:重组标的公司在业绩对赌期内的经营情况均经具备证券期货业务资格的会计师事务所进行了审计,且重组标的公司截至 2018年 12月 31日 100%股权的价值也均通过专业的评估机构进行评估,并经会计师进行复核,评估口径与交易双方所签署的交易协议条款保持一致,因此,我们认为:重组相关方并不存在刻意逃避减值补偿义务的情形。
二、前期落实监管函件各项核查要求的程序和核查结果
经本独立财务顾问自查,在2018年年报问询函问题16第4小问的核查过程中勤勉落实了监管函件的相关要求,认真审阅了审计、评估机构分别出具的《福建实达集团股份有限公司减值测试专项审核报告》、《福建实达集团股份有限公司拟了解其持有的标的资产预计未来现金流量现值项目咨询报告》;关于审计、评估情况,我们与主审会计师和评估师进行了沟通,并通过查询《盈利预测补偿协议》,未发现评估口径与交易双方所签署的交易协议条款存在不一致的情况。
鉴于重组标的资产在业绩对赌期内的经营情况均经具备证券期货业务资格的会计师事务所进行了审计,出具了标准无保留事项的《审计报告》;重组标的资产截至2018年12月31日100%股权的价值也均通过专业的评估机构进行评估,并经会计师进行复核,出具了《福建实达集团股份有限公司拟了解其持有的标的资产预计未来现金流量现值项目咨询报告》和《福建实达集团股份有限公司减值测试专项审核报告》;本独立财务顾问对重组相关方是否存在逃避减值补偿义务情形的核查主要是基于立信中联出具的《审计报告》、《减值测试专项审核报告》及中联评估出具的《标的资产预计未来现金流量现值项目咨询报告》基础上,并与交易各方签署的《盈利预测补偿协议》中有关补偿义务约定的条款进行对比后所发表的意见。基于上述情况,截至目前本独立财务顾问未发现需要对前期回复内容进行修改的事项。
问题3:截至2019年9月30日,公司商誉账面价值10.28亿元,占净资产比重的44.33%,主要由公司2016年收购深圳兴飞、中科融通、东方拓宇三家公司形成。公司在本次业绩预告中对商誉减值情况未做充分说明。请公司补充披露:(1)逐一分项列示上述收购标的的商誉情况,包括商誉账面原值,本次计提减值准备的预计金额,历年具体商誉减值测试过程及关键参数,出现减值迹象的相关依据及损失确认方法;(2)上述三家公司自收购以来各期末应收款项余额、本期收回金额包括本期收回前期金额和本期收回当期金额、应收款项坏账计提情况、应收账款周转率、存货余额、存货周转率及波动情况和具体原因,并结合上述情况分析对并购公司历年商誉减值迹象判断和计提的具体影响;(3)结合上述情况,说明本次计提商誉减值准备的依据及合理性,是否存在前期减值计提不充分的情形;(4)结合上述三家公司自收购以来的主要财务数据和关键财务指标,说明前期经营和业绩是否存在异常情况,请公司会计师、重组财务顾问对前期业绩真实性和业绩承诺实际完成情况明确发表意见。
回复:
深圳兴飞、东方拓宇、中科融通在业绩承诺期内各年度的经营情况和业绩承诺完成情况均是经立信中联进行过专项审计和审核,并出具了标准无保留事项的《审计报告》和《业绩承诺完成情况的专项审核报告》;本独立财务顾问对标的资产业绩承诺期内历年业绩实现情况的核查主要是基于立信中联所出具的《审计报告》和《业绩承诺完成情况的专项审核报告》基础上所发表的意见,未发现标的资产在业绩承诺期内存在重大异常情况。
同时,由于本独立财务顾问持续督导期已结束,标的资产2019年度的经营情况和减值情况不在本独立财务顾问的持续督导范围内,本独立财务顾问也未参与上市公司2019年年度财务报表的审计工作。因此,本独立财务顾问目前无法结合2019年度的主要财务数据和关键财务指标,对标的资产历史业绩真实性和业绩承诺完成情况发表意见。
(以下无正文)
(本页无正文,为《申博代理开户合作登入股份有限公司关于上海证券交易所<关于对福建实达集团股份有限公司业绩预告事项的问询函>有关问题的回复》)之盖章页)
天风证券股份有限公司
2020年11月9日
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